+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Срок полезного использования ос в бухгалтерском и налоговом учете

Срок полезного использования ос в бухгалтерском и налоговом учете

Срок полезного использования ОС применяют при начислении амортизации. Ошибочный срок искажает ежемесячные расходы и базу по налогу на прибыль. В статье — актуальные правила расчета СПИ, бесплатные справочники и полезные ссылки. Затраты на покупку, создание или иное получение основных средств, как правило, учитываются для целей налогообложения путем амортизации, то есть ежемесячного списания определенной доли от общей суммы затрат на ОС в течение срока полезного использования объектов, или СПИ. Этот срок определяют по разным формулам в бухгалтерском и в налоговом учете.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПБУ 18? Сейчас объясню!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Основные средства: переходные моменты

Срок полезного использования — это период, в течение которого объект основных средств и или объект нематериальных активов будет применяться в деятельности предприятия с целью извлечения финансовой выгоды.

Правильно установленный срок полезного использования позволяет точно рассчитать амортизацию и перенести вложенные в покупку основных средств и нематериальных активов средства в расходы, правильно сформировать налоговые базы по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций в отношении основных средств.

В налоговом учете срок полезного использования нематериальных активов устанавливается для амортизируемых НМА в момент ввода объектов в эксплуатацию. При этом учитываются срок действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности, а также условия конкретных договоров. По отдельным видам НМА срок полезного использования организация вправе установить произвольно, но не менее 2 лет.

К таким активам, в частности, относятся:. Также можно воспользоваться удобным сервисом для поиска амортизационных групп. Налоговый Кодекс РФ распределяет все основные средства по 10 амортизационным группам.

Для каждой группы задан временной промежуток, в пределах которого можно выбрать срок полезного использования. При этом крайнее нижнее значение диапазона не включается в срок, а крайнее верхнее включается.

Например, если для 2 амортизационной группы установлен диапазон СПИ 2 — 3 года, то это означает, что можно выбрать время службы от 25 до 36 месяцев включительно. В первой амортизационной группе собраны активы, которыми предприятия пользуются не более 2 лет. То есть, все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно.

Во вторую амортизационную группу входят объекты с планируемым сроком эксплуатации в диапазоне лет свыше 2 лет до 3 лет включительно. Третья амортизационная группа объединяет активы, используемые в течение лет свыше 3 лет до 5 лет включительно. Четвертая амортизационная группа предусматривает ограничение по срокам в пределах лет свыше 5 лет до 7 лет включительно.

Для пятой амортизационной группы характерно установление сроков на уровне лет свыше 7 лет до 10 лет включительно. В шестой амортизационной группе перечислены активы с периодом эксплуатации лет свыше 10 лет до 15 лет включительно. Седьмая амортизационная группа представлена объектами, которые способны приносить материальные выгоды своим владельцам на протяжении лет свыше 15 лет до 20 лет включительно.

В восьмой амортизационной группе собраны активы со сроком применения лет свыше 20 лет до 25 лет включительно. Девятая группа объединяет основные средства, которые продолжают эксплуатироваться в течение лет свыше 25 лет до 30 лет включительно. Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме. Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости. Появился формат документа о приемке, который можно будет пересылать в ИФНС.

Срок полезного использования Для каких целей используется срок полезного использования Правильно установленный срок полезного использования позволяет точно рассчитать амортизацию и перенести вложенные в покупку основных средств и нематериальных активов средства в расходы, правильно сформировать налоговые базы по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций в отношении основных средств.

Срок полезного использования нематериальных активов в налоговом учете В налоговом учете срок полезного использования нематериальных активов устанавливается для амортизируемых НМА в момент ввода объектов в эксплуатацию. Амортизационные группы основных средств в налоговом учете Налоговый Кодекс РФ распределяет все основные средства по 10 амортизационным группам. Амортизируемое имущество объединяется в следующие десять амортизационных групп: В первой амортизационной группе собраны активы, которыми предприятия пользуются не более 2 лет.

Объекты с более длительными периодами использования собраны в 10 группе свыше 30 лет. Срок полезного использования: подробности для бухгалтера Как определяется срок полезного использования основных средств, приобретенных по договору лизинга? Срок полезного использования основного средства определяется налогоплательщиком самостоятельно Соответственно, при определении срока полезного использования предмета лизинга организация-лизингополучатель должна Седьмая группа срок полезного использования — свыше 15 лет до Срок полезного использования программного обеспечения в договоре не И вот Особое внимание — сроку полезного использования.

Согласно п Такой порядок предполагает определение срока полезного использования Изменить срок полезного использования основных Срок полезного использования неотделимых улучшений равен оставшемуся сроку полезного использования возвращенного арендатором Срок полезного использования неотделимых улучшений установлен равным оставшемуся Срок полезного использования СПИ капитальных вложений для целей Срок полезного использования капитальных вложений для целей налогового Срок полезного использования этих внеоборотных активов, составляющих объект Срок полезного использования такого реконструированного внеоборотного актива, включенного Однако в Амортизируемым имуществом является имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной Отключить мобильную версию.

Срок полезного использования основных средств

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В налоговом учете срок полезного использования здания с учетом фактического срока использования предыдущим собственником соответствует десятой амортизационной группе, в соответствии с этим внесение корректировок в учет не требуется.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных.

Срок полезного использования основных средств СПИ имеет важное значение при расчете налога на прибыль, а также налога на имущество организаций. Данный классификатор делит все основные средства на 10 групп в зависимости от срока полезного использования имущества. Найдя свое основное средство в этом классификаторе, вы определите, какой срок полезного использования можно установить в отношении данного ОС. Подробнее прочитать про группы основных средств по срокам полезного использования можно в отдельном материале.

Основные средства в бухгалтерском учете в 2020 году

Согласно Классификации ОС грузовые автомобили грузоподъемностью свыше 0,5 и до 5 т включительно входят в 4-ю амортизационную группу. Диапазон СПИ для 4-й амортизационной группы - свыше 5 и до 7 лет включительно. Следовательно, минимально возможный СПИ в месяцах - 61 5 лет х 12 мес. Организация вправе установить любой СПИ автомобиля в диапазоне от 61 до 84 месяцев включительно. В бухгалтерском учете Бухгалтерский срок полезного использования СПИ устанавливается в месяцах. Проще всего ориентироваться на Классификацию ОС, применяемую для целей налогообложения прибыли п. Тогда при одинаковой первоначальной стоимости ОС, отказе от налоговой амортизационной премии и линейном методе амортизации суммы амортизационных отчислений в бухгалтерском и налоговом учете совпадут. Однако если вы знаете, что ОС прослужит гораздо меньше, чем это следует из Классификации , то можете установить для него и более короткий СПИ, равный периоду, в течение которого ОС реально будет использоваться организацией п. Это позволит немного сэкономить на налоге на имущество п. Сейчас документ запустится в Вашей системе КонсультантПлюс.

Срок полезного использования

Срок полезного использования — это период, в течение которого объект основных средств и или объект нематериальных активов будет применяться в деятельности предприятия с целью извлечения финансовой выгоды. Правильно установленный срок полезного использования позволяет точно рассчитать амортизацию и перенести вложенные в покупку основных средств и нематериальных активов средства в расходы, правильно сформировать налоговые базы по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций в отношении основных средств. В налоговом учете срок полезного использования нематериальных активов устанавливается для амортизируемых НМА в момент ввода объектов в эксплуатацию. При этом учитываются срок действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности, а также условия конкретных договоров.

Подчиняясь желанию законодателя, основные фонды в налоговом учете с 1 апреля превратятся в основные средства. Более того, это процесс должен будет сопровождаться индивидуализацией каждого объекта ОФ, скрыто сегодня за ширмой общегруппового учета.

Основные средства учитываются по-разному в бухгалтерском и налоговом учете. Это зависит от стоимости основного средства. Что относить к основным средствам в году? Мы сделали подробную инструкцию по учету основных средств в году и рассмотрели примеры по методам амортизации.

Шаг 3. Как определить срок полезного использования ОС?

Если в компанию поступило основное средство, то в целях начисления амортизации нужно установить для него срок службы. Сделать это нужно в целях бухгалтерского учета, а если актив признается амортизируемым и в налоговом учете, то и для целей налогообложения. Правильно установленный СПИ позволит рассчитать амортизацию и перенести вложенные в ОС средства в расходы, верно сформировать налоговую базу для налога на прибыль и на имущество организацией.

.

.

Этот срок определяют по разным формулам в бухгалтерском и в налоговом Срок полезного использования в налоговом учете.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. prestioleypsych

    Вот один из последних случаев.

  2. Максимильян

    Здравствуйте, Алексей. Очень хочется услышать Вашу рекомендацию по следующей ситуации. Купили машину с рук 09.08.18. Пока велись подготовительные работы для регистрации ТС(ремонт,техосмотр,страховка), заявление для постановки на учет на сайте ГосУслуги составили 16.08.18. но ближайшая запись была после окончания 10дневного срока 22.08.18. Время для регистрации ТС без предварительной записи (живая очередь проходит исключительно по субботам(в нашем случае 18.08.18). В живую очередь не поехали, т.к. записались на 22.08 и оплатили госпошлину, в дополнение инспектор при личной встрече успокоил, что проблем по просрокам регистрации не будет, кроме штрафа за управление незарегистрированным ТС. Приехали в назначенное время 22.08, в итоге были оштрафованы на 1500р. за нарушение правил государственной регистрации транспортных средств(просрок). Можно ли оспорить данный штраф?

© 2018-2020 bodyforum.ru