+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Продажа услуг за пределами рф ндс декларация

Продажа услуг за пределами рф ндс декларация

При заключении сделок с иностранными поставщиками, не состоящими на налоговом учете в РФ, у российских компаний — покупателей могут возникать обязанности по уплате НДС как у налогового агента или как у импортера товара. Мы подобрали для вас несколько рассмотренных Минфином России ситуаций, когда не вполне очевидно, в каком качестве компания должна уплачивать НДС. Если российская организация приобретает у иностранного поставщика, не состоящего на налоговом учете в России, товары работы, услуги , местом реализации которых является территория РФ, она признается налоговым агентом по НДС и должна удержать этот налог из выплачиваемых сумм и уплатить его в российский бюджет п. Перечисление налога производится одновременно с выплатой денежных средств иностранному поставщику п. В ряде случаев не всегда понятно, как должен уплачиваться НДС. В частности, могут возникать вопросы о необходимости налогового агентирования, когда иностранный поставщик ввозит товар в Россию и передает его покупателю уже на территории РФ.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Видео инструкция заполнение налоговой декларации по НДС

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС при «импорте» работ и услуг

При выходе российской компании на международные рынки сбыта перед ней неизбежно встает вопрос: нужно ли платить НДС при оказании услуг на внешних рынках в пользу иностранной организации? Для ответа на него следует обратиться к действующему налоговому законодательству и сложившейся судебной практике. Если с экспортируемыми или импортируемыми товарами вопрос начисления НДС достаточно хорошо урегулирован нормами Налогового и Таможенного кодексов, то в плане оказания услуг нередко возникает немало спорных моментов.

Дело в том, что обычно весьма непросто определить место выполнения определенной работы. Именно от ответа на вопрос, оказывалась ли услуга на территории РФ, будет в конечном итоге зависеть облагается ли она НДС или нет.

Если в конечном итоге будет доказан факт оказания услуги на территории России, то и уплачивать НДС нужно будет в российский бюджет с учетом специфики внутреннего налогового законодательства. Соответственно, если местом оказания услуги признается не Россия, а территория другого государства, то налоги начисляются и уплачиваются по законам иностранной державы. Налоговый кодекс указывает на то, что получение вычета по входящему НДС, израсходованному на оказание такой услуги, невозможно.

Правила определения места реализации услуг прописаны в Налоговом кодексе в статье Законодательство предлагает определять место реализации по местонахождению имущества, с которым связаны работы и услуги; месту их фактического оказания; месту деятельности покупателя или исполнителя услуг. Когда иностранный контрагент ведет свою деятельность на территории РФ, то НДС начисляется на выручку, полученную в результате:.

Это, в частности, перевозка транзитных товаров, пассажиров и багажа если их пункт назначения, либо отправления находится за пределами РФ ; сопровождению, транспортировке и погрузке экспортируемых и импортируемых товаров.

Нельзя забывать, что для некоторых таких транспортных услуг предусмотрено освобождение НДС ввиду нулевой ставки. Отдельный пункт Налогового кодекса посвящен услугам геологоразведки и добычи углеродного сырья, бурению скважин, первичной переработки углеводородов на территории континентального шельфа или исключительной экономической зоны.

Они также считаются выполненными на территории РФ. Для подтверждения места оказания услуги иностранному производителю необходимо представить контракт, заключенный с иностранным производителем; акт выполненных работ и регистрационные сведения на иностранное юрлицо.

Компании необходимо предварительно оценить, что для нее будет более выгодно: вынести место реализации услуги за пределы страны и не платить НДС это можно сделать, например, через заключение контракта за пределами территории РФ или же, напротив, оформить документы так, чтобы получить налоговый вычет по НДС. Приведем несколько примеров, когда нужно платить НДС при оказании услуг иностранной компании, а когда можно этого не делать.

Иностранный производитель продуктов питания решил открыть производство на российской территории. Он заказал услуги по выполнение проектных и строительно-монтажных работ своего завода российскому подрядчику. Местом реализации услуг будет признана Россия, так как они предполагают операции с недвижимостью. Российская строительная компания должна будет перечислить НДС в бюджет по прибыли, полученной при возведении завода.

Другой пример. Иностранный производитель заказал у российской инжиниринговой компании услугу по обучению своего персонала работе на производственной линии. Так как образовательные услуги ведутся на территории России, то и местом их оказания является РФ.

Иностранная компания заказала у российской юридическую консультацию. При этом филиалов и представительств зарубежная компания в РФ не имеет, деятельность здесь не ведет.

Соответственно, НДС по таким услугам не начисляется и не платится. Российская компания занимается проведением маркетинговых исследований рынка. У нее заказал отчет о состоянии российской рынка соков иностранный производитель.

Он не зарегистрирован на территории РФ. Налог за оказание таких консультационных услуг не платится. Таким образом, однозначного ответа на вопрос, платится ли НДС при оказании услуг иностранным компаниям, невозможно.

Если иностранная компания не имеет представительств на территории России и не ведет здесь деятельность, то оказанные в ее пользу услуги могут освобождаться от НДС. При этом речь не должна идти об услугах, связанных с движимым и недвижимым имуществом, расположенном на российской территории.

Это значит, что из денег, причитающихся иностранцу, нужно удержать налог и перечислить его в бюджет. Для вас такая операция в новинку? Мы расскажем вам, при каких условиях ваша организация превращается в налогового агента, а также какие документы и как нужно оформить, чтобы подтвердить право на вычет уплаченного в бюджет НДС. По мнению Минфина, российская компания становится налоговым агентом при приобретении услуг не только у иностранных юридических лиц, но и у иностранных индивидуальных предпринимателе й Письмо Минфина России от Но проще НДС все-таки уплатить, тем более что его потом можно принять к вычету или включить в расходы.

Ваша компания становится налоговым агентом независимо от того, является ли она плательщиком НДС освобождена от обязанностей плательщика НДС по ст. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

В соответствии со ст. При получении в электронном виде по корпоративной сети через Интернет информации для определения места реализации работ услуг с целью исчисления НДС следует руководствоваться ст. Местом осуществления деятельности считается территория фактического присутствия покупателя услуг на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии — на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства если услуги оказаны через это постоянное представительство , места жительства физического лица.

Положение ст. К услугам по обработке информации относятся услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации. В случае если российская фирма получает в электронном виде информацию от иностранной компании, местом реализации признается территория Российской Федерации, следовательно, возникает обЪект налогообложения.

При реализации товаров работ, услуг , местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров работ, услуг с учетом налога. Следует иметь в виду, что налоговая база определяется по каждой такой операции отдельно. В соответствии с п. При этом налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога, даже если они не являются налогоплательщиками по другим операциям.

Российская фирма заключила контракт с датской компанией на сумму 12 долл. Датская компания не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика на территории Российской Федерации. Курс Банка России на дату перечисления денежных средств иностранному поставщику составлял 29 руб. По условиям контракта российская фирма получает в электронном виде по корпоративной сети через Интернет информацию по элементам на программное обеспечение от датской корпорации.

Датская корпорация является поставщиком систем финансового учета и управления предприятием. Российская фирма обрабатывает полученную информацию, формирует ее в виде электронного файла и поставляет его через Интернет американской фирме.

Сумма контракта с американской фирмой составляет 25 долл. Оказание услуг и их оплата произведены в одном отчетном периоде. Курс Банка России на дату принятия иностранной компанией результатов оказанных услуг — 29 руб. США, на дату получения платы за оказанные услуги — 29,5 руб. Организация ведет бухгалтерский учет с применением Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденного приказом Минфина России от В отношениях с датской компанией местом реализации признана территория Российской Федерации, так как место деятельности покупателя услуг — Российская Федерация.

Учитывая, что датская фирма не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика на территории Российской Федерации, то согласно п. В бухгалтерском учете покупателя налогового агента операции будут отражены следующими проводками: Д-т 60 К-т 52 — руб. США — произведена оплата с расчетного счета покупателя услуг налогового агента ; Д-т 60 К-т 68 — 58 руб. США — отражена стоимость информационных услуг, предоставленных датской компанией; Д-т 19 К-т 60 — 58 руб.

США — отражена сумма НДС по принятым информационным услугам, подлежащая удержанию из дохода иностранного партнера. При поставке российской фирмой информации в электронном виде партнерам за рубеж США местом реализации не будет являться территория Российской Федерации, так как покупатель находится за пределами Российской Федерации подпункт 4 п. Сумма НДС, уплаченная в бюджет у налогового агента, не может быть принята к вычету.

В бухгалтерском учете организации операции по расчетам с американской фирмой отражаются следующими проводками: Д-т 62 К-т — руб. США х х 29 руб. Основанием для проводки может служить акт приемки-сдачи оказанных услуг; Д-т 52 К-т 62 — руб. США х х 29,50 руб. В рассматриваемой ситуации договором предусмотрена оплата услуг в иностранной валюте. В связи с изменением курса валюты, установленного Банком России на дату принятия заказчиком результатов оказанных услуг и дату исполнения им обязательств по оплате результатов оказанных услуг дату получения валютных средств , в соответствии с п.

Возникшая курсовая разница отражается в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в том отчетном периоде, к которому относится дата исполнения обязательств по оплате или за который составлена бухгалтерская отчетность, и учитывается в составе внереализационных расходов п. Теперь рассмотрим пример, когда российская фирма после обработки полученной из-за рубежа информации отправляет ее в виде электронного файла российской фирме-партнеру.

Условия примера оставим те же самые. Изменим только последнюю часть, где покупателем конечного продукта будет являться российская фирма-резидент.

Право на указанные налоговые вычеты имеют покупатели — налоговые агенты, состоящие на учете в налоговых органах и исполняющие обязанности налогоплательщика в соответствии с главой 21 НК РФ, при условии, что товары работы, услуги приобретены для производственной деятельности или иных операций, признаваемых обЪектами налогообложения, либо если товары приобретены для перепродажи.

В бухгалтерском учете покупателя налогового агента операции отражаются следующими проводками: Д-т 60 К-т 52 — руб. США — отражена сумма НДС по принятым информационным услугам, подлежащая удержанию из дохода иностранного партнера; Д-т 68 К-т 19 — 58 руб.

Операции по расчетам с российской фирмой-покупателем будут отражены следующими проводками: Д-т 51 К-т 62 — руб. Основанием для проводки может служить акт приемки-сдачи оказанных услуг; Д-т К-т 68 — руб. К указанным действиям относятся: при ввозе товаров или транспортных средств на таможенную территорию Российской Федерации и при ввозе с территории свободных таможенных зон и со свободных складов на остальную часть таможенной территории Российской Федерации — фактическое пересечение таможенной границы Российской Федерации; при вывозе товаров или транспортных средств с таможенной территории Российской Федерации и при ввозе товаров или транспортных средств с остальной части таможенной территории Российской Федерации на территорию свободных таможенных зон и на свободные склады — подача таможенной декларации или иное действие, непосредственно направленное на реализацию намерения соответственно вывезти либо ввезти товары или транспортные средства.

В случае реализации услуг по обработке информации через Интернет в виде электронного файла не происходит фактического пересечения границы, поэтому перемещением через таможенную границу такие действия не являются.

При проведении операций такого рода следует обратить внимание на правильность заполнения налоговой декларации по НДС. При оказании услуг иностранному лицу местом реализации будет являться страна деятельности покупателя то есть иностранной фирмы. ОбЪект обложения по НДС в таком случае не возникает, однако оборот по таким операциям показывается в налоговой декларации справочно в приложении Г. Российская организация, признаваемая налоговым агентом, должна отразить начисление НДС в форме N 2 приложения 1 к декларации по НДС за тот налоговый период, в котором были осуществлены расходы по оплате услуг.

Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. Мониторинг данных Росстата. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Copyright c Издательский дом Налоговый Вестник.

Работы по ремонту оборудования, выполненные организацией на территории Республики Беларусь, не облагаются НДС, ставка НДС 0 процентов в указанном случае применена неправомерно. Необлагаемые НДС операции нужно отразить в разделе 7 налоговой декларации.

Декларация по НДС получила изменения

Таким образом, она должна исчислить, удержать у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах Российской Федерации, и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС. Место реализации консультационных, юридических, бухгалтерских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, предоставлению персонала, проведению НИОКР, разработке программ для ЭВМ и баз данных, их адаптации и модификации определяется по месту осуществления деятельности покупателя данных услуг. Так сказано в подпункте 4 пункта 1 статьи НК РФ. Если заказчик перечисленных услуг — российская компания, местом их реализации признается Россия.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Кроме выручки от необлагаемых операций в разделе отражены использованные необлагаемые товары работы, услуги и входной НДС по облагаемым товарам работам, услугам.

Организации и индивидуальные предприниматели при составлении декларации по НДС за I квартал г. Дело в том, что специалисты ФНС России приказом от Следует сказать, что данная декларация не подвергалась корректировке более двух лет. Именно в этот документ комментируемый приказ налоговой службы внес поправки. Рассмотрим их подробнее.

Место реализации товара для расчета НДС при экспорте на территорию ЕАЭС

Иностранные организации обязаны будут регистрироваться в налоговых органах, самостоятельно рассчитывать и уплачивать российский НДС вне зависимости от того, кто является контрагентом по сделке: физическое лицо, юридическое или индивидуальный предприниматель. Российские контрагенты, покупающие такие услуги, больше не будут исполнять обязанности налоговых агентов. К услугам, оказываемым в электронной форме, например, относятся платежи за внутригрупповые IT-услуги, продажи через интернет-магазины физическим лицам. В налоговом законодательстве РФ появился новый объект налогообложения НДС — реализация электронных услуг. В связи с этим рекомендуем прежде всего проверить еще раз, нужно ли вашей компании или нескольким компаниям, входящим в одну группу, встать на учёт в налоговом органе РФ? Кроме того, российское налоговое законодательство содержит открытый перечень услуг, которые не относятся объекту налогообложения. Дорогие читатели!

НДС по договорам с иностранными контрагентами

На основании п. По общему правилу товары считаются реализованными в России, если выполнено хотя бы одно из условий:. Если не выполняется ни одно из указанных условий, то НДС с реализации товаров не платите. В частности, не уплачивается налог при продаже товаров за пределами России, но на территории стран ЕАЭС. Для таких операций в декларации предусмотрен раздел 7.

При выходе российской компании на международные рынки сбыта перед ней неизбежно встает вопрос: нужно ли платить НДС при оказании услуг на внешних рынках в пользу иностранной организации?

Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:. Перечень таких услуг приведен в п. Федерального закона от 27 ноября г.

Продажа услуг за пределами рф ндс декларация

Вопрос: Организация оказывает услуги рекламного характера резиденту Российской Федерации. Местом реализации таких услуг признается территория РФ. Имеет ли организация право по данной реализации на вычет в полном объеме? Необходимо ли в декларации по НДС отражать данную реализацию и в какой графе?

.

НДС при экспорте товаров в 2019 году

.

Российская организация оказывает услуги иностранной организации, нужно ли платить НДС; Продажа услуг за пределами рф ндс декларация; Ндс при.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Владлена

    Адрес фактического проживания)

  2. Тарас

    Тарас привет! Наблюдаю сейчас за общественными организациями, нам всем любимый, Алексей Булгару. И думаю может нам так и нужно обедняется, нужно направлять государство в правовое русло. Самому тяжело чего-то добиться, нужны адекватные умы.

© 2018-2020 bodyforum.ru