+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Может ли юл платить за физлицо по договору аренда страховку

Может ли юл платить за физлицо по договору аренда страховку

Команда Контур. Публикуем ответы, которые подготовили эксперты Контур. Сколько отделов нужно делать? Какой кассовый аппарат подойдет? Куда отправлять чек?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ДОГОВОР АРЕНДЫ АВТО С ФИЗ ЛИЦОМ И ФОП - адвокат Москаленко

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Безвозмездное пользование имуществом: налоговые последствия сторон

Гражданское законодательство дает возможность пользоваться чужим имуществом как на платной основе договор аренды , так и без уплаты денег договор ссуды. Стороной договора ссуды могут быть не только физические лица, но и организации, в том числе коммерческие, благодаря чему он получил достаточно широкое распространение в бизнес-практике.

В этой связи актуальным становятся вопросы налоговых последствий его заключения для организации. Причем сложности с налогами могут возникать у обеих сторон договора. Прежде чем углубляться в вопросы налогового законодательства, обратим внимание на наличие ограничений на заключение договора ссуды. Следует иметь в виду, что:. Ведь в обязанности ссудополучателя согласно п. Поэтому по договору ссуды нельзя передавать материалы, энергию всех видов, ГСМ и прочие потребляемые вещи, вернуть которые после их использования получающей стороной будет уже невозможно;.

Если же планируется передать в безвозмездное пользование вещь, которая арендуется либо получена также по договору ссуды, нужно заручиться разрешением собственника на эту операцию п. Здесь нужно учитывать, что данная норма не уточняет, что речь идет только о физических лицах. А значит, организация не может передавать свое имущество в безвозмездное пользование и другим организациям, если они являются ее учредителями и или участниками.

Бухгалтеру организации-ссудодателя нужно помнить, что если в безвозмездное пользование передается объект из состава основных средств, то после подписания с ссудополучателем акта приемки-передачи компания утрачивает право начислять по переданному основному средству амортизацию.

Ведь с этого момента такой объект больше не используется ни в деятельности организации, ни для извлечения дохода, как того требуют п. Более того, законодатель решил не ограничиваться косвенными признаками и прямо указал в п. Прекратить начислять амортизацию для целей налогового учета нужно с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором был подписан акт приемки-передачи п.

Заметим, что этим же правилом должны руководствоваться и налогоплательщики на УСН, если объект основных средств передается в безвозмездное пользование до того, как его стоимость учтена в расходах. Ведь п. Да и в подп. При этом правила п. Да и в предпринимательской деятельности этот объект перестанет использоваться с даты передачи.

Выходит, что упрощенец утратит право на учет расходов с того месяца, когда был подписан акт приемки-передачи основных средств. А значит, в соответствующем отчетном налоговом периоде квартале налогоплательщик уже не сможет уменьшить налоговую базу на стоимость этих расходов.

Ведь при УСН расходы на основные средства учитываются не помесячно, а ежеквартально на последнее число отчетного налогового периода подп.

Поскольку срок учета расходов на основные средства, купленные в период УСН, ограничен одним годом с момента ввода в эксплуатацию подп. Иначе вполне можно вообще потерять право на учет соответствующих расходов.

Аналогичную осторожность нужно проявлять и при передаче в ссуду основных средств, купленных до перехода на УСН. Ведь независимо от срока полезного использования таких объектов для них в п. Соответственно, если в какой-то из них имущество будет передано в безвозмездное пользование, учесть расходы целиком уже не получится.

Схожие последствия будут и при передаче в ссуду основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет, так как для них НК РФ требует учета равными долями в течение первых 10 лет. И если отдать такой объект в ссуду на год и более, то приходящиеся на эти годы доли расходов учтены не будут — иначе нарушится принцип равенства долей. Связано это с тем, что п. Помимо вышеуказанного обстоятельства, ссудодателям, применяющим УСН, нужно также учитывать положения последнего абзаца п.

Эта норма устанавливает обязанность налогоплательщика пересчитать расходы на приобретение основных средств с учетом требований главы 25 НК РФ, если объекты, расходы на приобретение которых были учтены при УСН, в течение трех лет 10 лет по основным средствам со сроком полезного использования более 15 лет реализуются или передаются третьим лицам.

Подпадает ли передача основного средства по договору ссуды под действие этой нормы? Прямого ответа на этот вопрос мы не нашли ни в разъяснениях контролирующих органов, ни в судебной практике. А вот косвенный ответ в разъяснениях Минфина обнаружился. Так, в письме от По договору ссуды в силу положений п. Следовательно, оснований для перерасчета расходов при передаче основного средства во временное пользование не имеется.

В ситуации, когда предметом договора ссуды является имущество, не относящееся к основным средствам, все вышеперечисленные проблемы ссудодателя не затронут. Однако возникает другая проблема, актуальная как для УСН, так и для общей системы налогообложения: не потребуется ли восстановить расходы на приобретение вещи, переданной в безвозмездное пользование?

Основанием для таких опасений является п. Но и тут нужно учитывать, что по договору ссуды безвозмездно передается не само имущество, а лишь право пользования им. То есть речь идет о передаче имущественного права. А значит, и положения п. Это означает, что нельзя учесть, во-первых, стоимость самого переданного имущественного права а в данном случае этой стоимости не имеется, так как пользование безвозмездное.

И, во-вторых, расходы, связанные с передачей этого имущественного права то есть, к примеру, расходы на доставку вещи до ссудополучателя. Что же касается затрат на покупку предмета договора ссуды, то основания для их восстановления могут появиться только в одном случае: когда имущество специально приобретено для передачи в безвозмездное пользование и ни дня не использовалось самой организацией в деятельности, направленной на извлечение дохода.

В этой ситуации расходы на покупку предмета ссуды не будут соответствовать критериям п. Куда более спорным является вопрос возможности учета в расходах сумм налогов, которые ссудодатель продолжает уплачивать за объекты, переданные во временное безвозмездное пользование. В частности, речь идет о налоге на имущество, земельном и транспортном налогах.

С одной стороны, положения п. Ведь они никак не связаны с самим фактом передачи имущественного права пользования соответствующими объектами. Наоборот, эти налоги надо исчислять и уплачивать вне зависимости от того, пользуется компания данными объектами или нет. А значит, факт заключения или незаключения в отношении них договора ссуды на обязанность по уплате имущественных налогов никак не влияет.

И, следовательно, такие затраты вполне могут быть учтены ссудодателем, что подтверждают и судебные инстанции постановление ФАС Центрального округа от Такая же позиция изложена в письме Минфина России от В нем указывается, что ссудодатель может учесть в расходах сумму налога на имущество по объектам, переданным в безвозмездное пользование. Имеются спорные моменты и в части НДС при передаче имущества в безвозмездное пользование.

Хотя такой объект налогообложения предусмотрен подп. Дело в том, что порядку налогообложения НДС имущественных прав посвящена ст.

И она содержит правила только для имущественных прав по уступке денежных требований; передаче имущественных прав на жилые дома и жилые помещения, доли в них, а также гаражи и машино-места; передаче имущественных прав, связанных с заключением договора и арендных прав. Выходит, что передача любых других имущественных прав налогообложению НДС не подлежит, в связи с тем что не определены существенные элементы налогообложения, а именно налоговая база п.

Но Минфин России смотрит на данную ситуацию под другим углом. По его мнению, передача имущества в безвозмездное пользование по аналогии с арендой представляет собой услугу см. Однако у этой логики есть несколько весьма значительных изъянов.

Во-первых, передача права пользования имуществом услугой не является — тут нет деятельности, результаты которой, не имея материального выражения, реализуются и потребляются непосредственно в процессе этой деятельности.

А ведь именно так определяет услугу п. И аналогии с арендой в данном случае не оправданны, так как аренда специально и прямо приравнена законодателем к услугам именно для целей НДС подп. В отношении же ссуды подобной оговорки глава 21 НК РФ не содержит. Во-вторых, даже если согласиться с тем, что речь идет об услуге, механизм расчета налоговой базы по НДС в данном случае законодательно не определен.

Контролирующие органы предлагают для этих целей использовать стоимость аренды аналогичного имущества. Но ведь аренда — отдельный договор, который регулируется другими нормами Гражданского кодекса. И между ссудой и арендой существует множество различий. Это вовсе не схожие сделки. Поэтому определять стоимость одной из них по стоимости другой некорректно.

Такой подход противоречит правилам п. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги сборы, страховые взносы , когда и в каком порядке он должен платить. К сожалению, единая судебная практика по данному вопросу так и не сложилась.

Часть судов соглашается с доводами налоговых органов, признавая ссуду реализацией услуг и определяя налоговую базу исходя из стоимости аренды аналогичного имущества см. Безвозмездное пользование имуществом согласно п. Для целей налогообложения такая выгода определяется исходя из арендных ставок на аналогичное имущество п.

Одновременно с обязанностью по уплате налога ссудополучатель получает право учитывать в расходах суммы, истраченные на содержание полученного имущества, включая затраты на его ремонт, страхование и т. Дополнительно в этой части нужно обратить внимание на текст договора ссуды. Дело в том, что ст. Так что прежде чем проводить ремонт или включать в расходы затраты на страховку, нужно убедиться, что договором соответствующие обязанности не переложены на ссудодателя.

Отдельно нужно отметить, что права начислять амортизацию по полученным во временное пользование объектам основных средств у ссудополучателя не появляется. Связано это с тем, что имущество в его собственность не переходит, а специальной оговорки, позволяющей начислять амортизацию, не являясь собственником, для данной ситуации НК РФ также не делает.

А вот неотделимые улучшения объекта ссуды, которые проведены с согласия ссудодателя и не возмещаются последним, признаются капитальными вложениями в объекты основных средств и подлежат амортизации при общем режиме налогообложения п. Там со ссылкой на п. А поскольку в том же самом п. При этом не имеет значения, на какой срок объект основных средств получен в пользование. Но надо учитывать, что на общей системе налогообложения амортизация начисляется только в период действия договора п.

А при УСН придется пересчитать расходы исходя из амортизации, если имущество вместе с улучшениями придется возвратить ссудодателю до истечения сроков, установленных последним абзацем п. Что же касается неотделимых улучшений, проведенных без согласия ссудодателя, то затраты на них не учитываются ни при общем режиме, ни при УСН на основании п.

Ведь по своей сути такие улучшения представляют собой результат работ, выполненных ссудополучателем или по его заказу третьими лицами. А по окончании ссуды этот результат работ будет безвозмездно передан ссудополучателю, что и подводит соответствующие затраты под действие п.

В отличие от ссудодателя ссудополучатель от проблем, связанных с НДС, освобожден. Получение имущества во временное и бесплатное пользование на его налоговые обязательства по НДС никак не влияет.

Применение ККТ: вовремя и без ошибок

ИП без работников на УСН исполняет роль агента по оплате теплоэнергии для нескольких собственников офисных помещений одного здания. Двое из собственников являются физлицами не ИП и перечисляют деньги на расчетный счет ИП дистанционно через сбербанк-онлайн, банкомат, операциониста в банке. Ведь вы получаете от физлиц оплату за услуги принципала, а не за свои.

Однако в случае ее искусственного завышения налоговики, проверяя арендатора, могут посчитать плату экономически необоснованной и исключить ее из расходов. Размер арендной платы можно определить исходя из стоимости транспортного средства и срока полезного использования автомобиля, имеющего аналогичные характеристики.

Если же договор заключается с физическим лицом, то порядок и условия заключения аренды предусмотрены ч. Согласно ст. К такому договору предъявляются следующие требования:. Эти пункты являются обязательными при заключении договора аренды автомобиля без экипажа, и несоблюдение их может привести к признанию сделки недействительной. Дорогие читатели!

Может ли юл платить за физлицо по договору аренда страховку

Гражданское законодательство дает возможность пользоваться чужим имуществом как на платной основе договор аренды , так и без уплаты денег договор ссуды. Стороной договора ссуды могут быть не только физические лица, но и организации, в том числе коммерческие, благодаря чему он получил достаточно широкое распространение в бизнес-практике. В этой связи актуальным становятся вопросы налоговых последствий его заключения для организации. Причем сложности с налогами могут возникать у обеих сторон договора. Прежде чем углубляться в вопросы налогового законодательства, обратим внимание на наличие ограничений на заключение договора ссуды. Следует иметь в виду, что:. Ведь в обязанности ссудополучателя согласно п. Поэтому по договору ссуды нельзя передавать материалы, энергию всех видов, ГСМ и прочие потребляемые вещи, вернуть которые после их использования получающей стороной будет уже невозможно;. Если же планируется передать в безвозмездное пользование вещь, которая арендуется либо получена также по договору ссуды, нужно заручиться разрешением собственника на эту операцию п.

Налоги для работодателя: во что обходится сотрудник?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Физическое лицо может получить арендную плату из кассы организации по расходному кассовому ордеру при предъявлении паспорта.

.

Отвечаем на новые вопросы по онлайн‑кассам

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 5.2. Права и обязанности сторон по договору аренды. Расторжение и продление договора

.

Все про учет арендованных авто: от налогов до первички и проводок

.

Пример: Оказал посредническую услугу как физическое лицо. Потом у них что то не сложилось и пытаясь вернуть свои деньги, они обвинили меня в.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Потап

    Работодатель оформляет фективных работников с инвалидностью и никаких налогов не платить.

  2. Берта

    В этот праздник, в этот день.

  3. Светозар

    Долой такого царя!

© 2018-2020 bodyforum.ru